ניכוי מס במקור על נגזרים על מניות אמריקאיות - 871(m)

אם אתה סוחר או רוצה לסחור במכשירים המבוססים על מניות אמריקאיות, עליך למלא את הטופס בחשבון המסחר שלך בהקדם האפשרי. אם לא תמלא את הטופס, יתכן כי הגבלות מסחר יחולו על חשבונך.

מילוי הטופס לוקח לא יותר מדקה או שתיים. המידע שתספק ישמר בצורה מאובטחת ב- Plus500 בהתאם למדיניות הפרטיות של האתר והפלטפורמה שלנו, ויימסר רק על פי דרישת הרגולציה.

לקוחות Plus500 שהם אנשים פרטיים יצטרכו למלא את אחד הטפסים הבאים בהתאם לסטטוס שלהם –

• טופס W-8BEN (עבור אלו שאינם אזרחי ארה"ב או תושבי ארה"ב לצרכי מס) — תעודה המעידה על סטטוס הנהנה במדינה זרה לצרכי ניכוי מס במקור ודיווח בארה"ב.
• טופס W-9 (עבור אזרחי ארה"ב או תושבי ארה"ב לצרכי מס) — בקשה למספר זיהוי לצרכי מס ואישור.

מידע נוסף ניתן למצוא באתר IRS.

ברירת המחדל, על פי חוקי המס של ארה"ב, היא שכל אדם חייב בניכוי מס במקור של 30%. עם זאת, ארה"ב חתמה על אמנות מס עם מדינות מסוימות וייתכן כי על פי אמנות אלה שיעור ניכוי המס במקור שחל עליך הוא נמוך יותר, אם אתה אכן זכאי לכך. לדוגמא, תושב ישראל חייב בניכוי מס במקור של 25% ולא 30%.

על מנת שנוכל ליישם את שיעור המס הרלוונטי בהתאם לאמנה שעשויה לחול עליך, אנא מלא את הטופס, כדי לדרוש ניכוי מס במקור בשיעור מופחת על פי האמנה שחלה עליך.

אם לא תגיש את הטופס עד סוף התקופה המוגדרת, ייתכן כי חשבון המסחר שלך יוגבל.

המס משולם על ידי Plus500 מבלי להשפיע על היתרה בחשבונות של לקוחות, ולכן לקוחותינו זכאים ל-100% מהתאמת הדיבידנד. עם זאת, בהתאם לחוקים של ארה"ב, לקוחותינו עדיין נדרשים להגיש טפסי מס כדי לתעד את מצבם. עם זאת, בכל הנוגע לפלטפורמת Invest, הלקוחות מקבלים את שווי הדיבידנד לאחר ניכויי מס.

ניכוי מס במקור זה חל על התאמות דיבידנדים המשולמים עבור פוזיציות על אחד מהמכשירים הבאים:

• מניות ו-CFD על מניות של חברות הרשומות בארה"ב
• CFD על ETF העוקבות אחר מניות אמריקאיות
• כל CFD על מדד שלא עומד בתנאי הרגולציה ואשר מכיל מניות אמריקאיות

המס לא חל על מדדים העומדים בתנאי הרגולציה, כגון דאו ג'ונס (ארה"ב 30 - וול סטריט), S&P 500 (ארה"ב 500)

התקנות חלות על פוזיציות קניה על מכשירים רלוונטיים שנפתחו ב-1 בינואר 2017 או לאחר תאריך זה.

בכל דיבידנד המשולם עבור פוזיציה רלוונטית, אנו מחשבים את התאמת הדיבידנד ומנכים מס במקור של 30% (או פחות, אם שיעור נמוך יותר על פי אמנה רלוונטית חל על החשבון); התאמת הדיבידנד תשקף רק את 70% הנותרים (או יותר, אם רלוונטי).

Plus500 לוקחת על עצמה את סכום המס לתשלום ומשלמת את המס מטעם לקוחותיה, ולכן התאמות הדיבידנדים משקפות 100% מסכום הדיבידנד, עד להודעה חדשה. עם זאת, בכל הנוגע לפלטפורמת Invest, הלקוחות מקבלים את שווי הדיבידנד לאחר ניכויי מס.

ה-IRS פרסם תקנות על פי סעיף (m)871 המבטיחות כי על מחזיקים זרים של נגזרי מניות אמריקאיות יחול אותו המס על הכנסות מדיבידנד כמו זה שחל על מחזיקים זרים של מניות הבסיס. התאמות הדיבידנדים על נגזרים המבוססים על מניות אמריקאיות הן "תשלומים שווי ערך לדיבידנד", ולכן הן נחשבות להכנסות מדיבידנדים ממקור אמריקאי. לפיכך, דיבידנדים המשולמים עבור מכשירים המבוססים על מניות אמריקאיות נחשבים כמקור הכנסה אמריקאי וחייבים במס בהתאם לחוקי המס של ארה"ב.